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荒誕!上市公司審計結果竟是商定而來?!堂堂會計師事務所簽“抽屜協議”!正義員工拒絕黑幕而離職...

來源:央視財經     時間:2022-01-14 15:17:44

1月7日,證監會通報,擬依法對深圳堂堂會計師事務所作出行政處罰,“沒一罰六”總計罰沒1393萬元,相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關。

據了解,證監會的根據是,堂堂會計師事務所在上市公司*ST新億(行情600145,診股)的年報審計中,審計獨立性嚴重缺失,審計程序存在多項缺陷,審計報告存在虛假記載和重大遺漏。審計開始之前,堂堂會計師事務所與被審計對象私下里簽訂了協議。

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證監會擬處罰堂堂會計師事務所

堂堂會計師事務所位于深圳市福田區一棟寫字樓里,平時上班人員不多。該所成立于2005年,在承接*ST新億年審業務前,主要從事小微企業審計、驗資、代理記賬等業務。證監會發布擬采取“沒一罰六”的行政處罰后,記者聯系了堂堂會計師事務所所長吳育堂,沒想到他對證監會所說的違法違規不以為然。

深圳堂堂會計師事務所所長吳育堂:過失,誰都有一點過失,做審計業務誰沒有過失。

堂堂會計師事務所案涉審計對象 為上市公司*ST新億, 該公司近年來已數次受到證監會行政處罰。 記者了解到,證監會調查人員走訪多地調查取證,查實了堂堂會計師事務所簽訂“抽屜協議”,參與修改上市公司重要合同,出具含有虛假記載和重大遺漏的審計報告,協助*ST新億規避退市。

華商律師事務所律師 曾鐵山:該會計師事務所協助上市公司修改文件,出具重大失實的審計報告,涉嫌違反《刑法》第229條規定,涉嫌構成岀具文件重大失實罪,應當移送司法機關。

審計之前就商定結論 堂堂會計師事務所簽訂“抽屜協議”

證監會調查人員取得證據證實:堂堂會計師事務所在開展審計工作之前,與審計對象上市公司*ST新億簽訂協議,承諾不出具“否定意見”或“無法表示意見”;也就是說審計尚未開始,審計意見已經商量好了。

證監會調查人員:審計是有獨立性要求的,審計報告要根據執行的審計程序獲得的審計證據的支持來作出專業的判斷,如果一開始就限定審計意見,這個獨立性是缺失的。

證監會調查顯示,吳育堂決定承接*ST新億年審業務后,*ST新億時任董事長、實際控制人黃某和劉某輝要求吳育堂出具“承諾函”,承諾不對*ST新億2019年年度財務報表出具否定或無法表示意見的審計報告。吳育堂也反過來提出要求若堂堂會計師事務所受到處罰,*ST新億需對堂堂會計師事務所進行補償。雙方簽署了《審計業務補充約定書》。

證監會調查人員:一般來講,上市公司聘請會計師事務所做審計,他們會簽訂業務約定書,但是這種補充協議是不符合職業準則的。

中國人民大學中國資本市場研究院聯席院長 趙錫軍:這些行為嚴重損害了審計職能的獨立性,失去了應有的操守和底線,性質很惡劣,造成的后果也很嚴重。

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“空殼公司”收入巨大地址卻虛假堂堂會計師事務所紙上談兵未核實

審計之前就私下約定了審計結論,這樣的上市公司年報審計讓人如何相信?據證監會調查,堂堂會計師事務所的收入審計存在嚴重缺陷,沒有充分審計核實貿易收入、物業費收入和保理業務收入的真實性,還協助上市公司虛構租金收入,參與修改重要合同。央視財經記者實地走訪了上市公司*ST新億虛構保理業務收入7590萬元的子公司。

證監會調查人員:*ST新億委托在深圳的一個子公司,陽云科技,跟深圳的一家保理公司簽訂一個保理協議,它把歷史上一筆其他應收款2.3億余元以作價2.66億元,溢價轉讓給保理公司,首期保理公司賬面上支付給它7590萬元的保理款,他們據此確認了營業外收入。堂堂所的所長和新來的簽字會計師沒有進一步跟債務人核實情況,在存在舞弊風險的情況下,他們只執行了一個函證程序,但函證程序本身也存在一定的缺陷,在這種情況下,他認可了保理收入,是7000多萬元。且沒有對保理收入執行充分的審計程序,導致他沒有發現*ST新億保理業務是虛構的。

記者隨后開始尋找為*ST新億承接7590萬元保理業務的陽云科技公司,結果在公開資料的地址上卻找不到這家公司。

這筆7590萬元保理收入的收款方是*ST新億的子公司深圳市艾美達易科技有限公司,記者隨后按照資料的地址實地走訪,但是該大廈的物業管理人員表示,地址上顯示的公司房號B925并不存在。

上市公司辦理巨額保理業務的子公司居然注冊虛假地址,查找不到。對此,堂堂會計師事務所所長吳育堂認為他只需要看文字材料,不需要實地驗證。

深圳堂堂會計師事務所所長 吳育堂:這個事情不要問我,我們聯系人是介紹的,至于它在哪里,一個地址我沒必要非得去,這跟我報表有什么關系呢?

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堂堂會計師事務所前員工拒絕審計簽字離職新員工得到承諾才簽字

證監會的調查顯示,堂堂會計師事務所在審計上市公司*ST新億的年報期間,其內部員工發現有諸多問題,不具備可審性,當時的會計師因拒絕簽字而離職。

據調查人員了解,堂堂會計師事務所審計團隊10余人中,主要包括吳育堂兒子、兒媳、2個侄子,其余部分成員為臨時引入。而且在審計*ST新億期間,堂堂會計師事務所原會計師拒絕簽字而離職。

深圳堂堂會計師事務所離職員工:既然是一個正常的審計業務,我覺得一定要走正常的流程,現在都沒按這個流程走,我就覺得沒必要做下去了。

堂堂會計師事務所此案涉及的審計對象為上市公司*ST新億,其大股東嚴重侵害上市公司利益,將公司掏空,目前該公司已因信息披露違法違規被公安機關立案調查。據了解,該公司幾乎無工作人員、無實際業務,主要收租房產也被要求限期拆除。已離職的堂堂會計師事務所前員工告訴記者,當時她就覺得這家公司不具有可審性。

深圳堂堂會計師事務所離職員工:我覺得這個公司可能都不具有可審性。當時*ST新億我做了一個應收審計跟應付審計,收入也不多,就幾百萬元,因為當時我只看到一些發票,東西都沒有見著,所以我就覺得有點不太靠譜。

據調查人員介紹,在會計師拒絕簽字且離職的情況下,堂堂會計師事務所又臨時引入一名新的會計師劉某斌,這名臨時引入的會計師從入職到簽署且出具上市公司審計報告僅用了不到三天。并且這名新會計師擔心簽署報告后受到行政處罰,所以堂堂會計師事務所給他出具了“承諾書”:稱如果劉某斌被處罰,由堂堂會計師事務所承擔處罰責任,如果嚴重,還會補償給劉某斌30萬元。

證監會調查人員:他們就臨時找了另外一個會計師過來簽字,8月才找到他,8月23日才辦理轉所手續,8月25日,堂堂會計師事務所出了審計報告。新會計師簽審計報告時就擔心會受到行政處罰,就要求堂堂會計師事務所出承諾函,如果他因為簽這個報告被處罰,那么由堂堂會計師事務所承擔處罰責任。

證監會調查人員稱,堂堂會計師事務所缺乏應有的職業操守和底線,為上市公司*ST新億出具重大失實的審計報告,影響了市場對于公司的判斷。2020年8月27日,*ST新億年度審計報告出爐,審計意見為“保留意見”。證監會認定其審計報告存在虛假記載和重大遺漏,*ST新億借此逃過暫停上市,誤導了投資者。

華商律師事務所律師 曾鐵山:若其出具的文件有虛假記載、誤導性陳述,或重大遺漏,給投資者帶來損失的,應當承擔連帶責任。該會計師事務所的行為嚴重違反了《證券法》第163條的規定,相關主管單位可以對其進行行政處罰,市場禁入。

標簽: 上市公司 審計結果

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